王安：中國的稅負(fù)有多高

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中國全國的宏觀稅負(fù)水平到底有多高，一直眾說紛紜。2010年9月10日，中國社會(huì)科學(xué)院發(fā)布的《中國財(cái)政政策報(bào)告（2010—2011）》顯示，2009年全口徑財(cái)政收入為10.8萬億元，占國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重為32.2%。1998年的上述比重為20.4%，2007年后一直維持在30%以上的水平。

　　在此之前，中國沒有全口徑的政府收入數(shù)字，即包括一般預(yù)算收入、政府性基金收入、預(yù)算外收入、土地有償使用收入、社保繳費(fèi)收入的總和。2009年全年政府收入為10.8萬億元，而當(dāng)年稅收收入只有 6.3萬億元。也就是說，有41.7%的非稅收收入被抹掉了。據(jù)上述社科院的《報(bào)告》，2007年至2009年，中國宏觀稅負(fù)水平分別達(dá)到31.5%、30.9%和32.2%，大大高出財(cái)政部的說法。

+ P6 x) m! z7 w1 F　　對(duì)于《福布斯》關(guān)于2009年中國大陸“稅負(fù)痛苦指數(shù)”位居全球第二的說法，中央黨校教授周天勇認(rèn)為：福布斯的標(biāo)準(zhǔn)是有一定道理的，它是以中國名義稅收及社保，占企業(yè)增加值比例來計(jì)算的，按照各項(xiàng)稅率和社保費(fèi)率加起來，中國稅負(fù)排在法國之后，沒有錯(cuò)誤；福布斯說的是微觀稅負(fù)，從宏觀稅負(fù)上講，中國全部政府收入占GDP的比例在34%左右，高于發(fā)展中國家適度稅負(fù)率 18%到25%的范圍。

　　中國現(xiàn)有財(cái)政預(yù)算只有預(yù)算內(nèi)的一部分，如數(shù)以萬億元計(jì)的土地出讓金，相當(dāng)于預(yù)算資金的1/3，不在預(yù)算之列。至于游離于財(cái)政外的部分，如小金庫，誰也說不清楚。

( l/ j2 y! r; V9 M7 b1 C7 V　　許善達(dá)退休前任國家稅務(wù)總局副局長(zhǎng)，他認(rèn)為：2011年財(cái)政報(bào)告講了三項(xiàng)收入，一項(xiàng)是公共財(cái)政收入103740.01億元，一項(xiàng)是中央政府基金收入41359.63億元，一項(xiàng)是中央所屬國有資本經(jīng)營收入765.02億元，三項(xiàng)加總一共是14.6萬億元，比照2011年GDP47.2萬億元計(jì)算，這三項(xiàng)占GDP的31%。但還有兩項(xiàng)政府收入沒有包括進(jìn)來，一項(xiàng)是地方政府收費(fèi)，一項(xiàng)是金融系統(tǒng)的經(jīng)營性資本預(yù)算，這樣中國的宏觀稅負(fù)占GDP的比重約為35%。

' p* G& j- x: G8 g( Z; [8 R3 [6 A　　對(duì)于政府收入，還有另一種算法：在中國政府的大量非稅收入中，有一部分被納入國家財(cái)政預(yù)算框架里，包括行政性收費(fèi)收入，罰沒收入，各種專項(xiàng)收入如征收排污費(fèi)收入、教育費(fèi)附加收入、鐵路建設(shè)基金收入、電力建設(shè)資金專項(xiàng)收入等，在2010年全國公共財(cái)政收入的8.308萬億元中，其中非稅收入為9878億元。但還有更多的非稅收入，其數(shù)量遠(yuǎn)超過被納入預(yù)算框架的部分，如政府性基金、國有企業(yè)收入、社會(huì)保障、政府債務(wù)等。2010年這四項(xiàng)非稅收入加總達(dá)10.6588萬億元之巨，甚至超過國家正式公布的公共財(cái)政收入8.308萬億元。這四項(xiàng)非稅收入再加上公共財(cái)政收入中的非稅收入，2010年全國非稅收入為11.6466萬億元，稅收收入為7.3202萬億元，非稅收入是稅收收入的1.59倍。實(shí)際上非稅收入的情形不止如此，如各級(jí)政府亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派，如2004年中國工商、質(zhì)檢、城管、消防、交通等政府部門，年收費(fèi)達(dá)9367.67億元，加上檢察院和法院所收的356億元，共計(jì)9723.67億元。

　　7萬多億元的稅收，11萬多億元的非稅收入，加起來近 19萬億元的政府收入，而2010年中國GDP總量只有38萬億元，照此計(jì)算，GDP的一半被政府（包括國企）拿走，遠(yuǎn)超過賈康所說的24%，也超過周天勇、許善達(dá)認(rèn)同的 34%、35%。GDP是產(chǎn)值而不是利潤，政府收入占GDP的一半并非只意味著政府拿走了一半的產(chǎn)值，而是相當(dāng)于征收了 50%的“營業(yè)稅”，剩下的 50%，扣除各種成本之后，只能有百分之幾最多只有10%的利潤留給非國企和民眾。換言之，如果從新增的財(cái)富而言，政府拿走的遠(yuǎn)不止50%，可能是70%甚至80%。

5 r1 [) _* e, ~; \; {4 M　　中國的高房?jī)r(jià)，原因多在政府身上，比如政府對(duì)土地的壟斷，在現(xiàn)行分稅制下地方政府收入過多依賴“土地財(cái)政”因而不希望房?jī)r(jià)下跌導(dǎo)致土地出讓金減收，以及過于寬松的貨幣政策，等等。這是政府的原因，卻要百姓吃藥。在任何現(xiàn)代文明國家，保護(hù)私人財(cái)產(chǎn)的最后的底線是，它不能被任何合法或不合法的手段往政府的手里轉(zhuǎn)移，不能因?yàn)榉康禺a(chǎn)或宏觀調(diào)控的需要，而輕易地攻破這個(gè)底線。眼下，幾乎每出現(xiàn)一個(gè)社會(huì)問題，就會(huì)用增稅來解決。

　　現(xiàn)在各級(jí)政府對(duì)稅收有一個(gè)共同的特點(diǎn)：只上不下。這會(huì)給我們的子孫后代留下永遠(yuǎn)也拿不掉的包袱。房產(chǎn)稅一旦推出來，后代只會(huì)一直背下去。但是，這樣一個(gè)關(guān)乎百姓切身利益的稅種，沒有經(jīng)過公眾討論和法定程序，就以一紙政府文件開始在上海和重慶試行了，并似乎不可阻擋地將要在全國推廣。

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