王安：中國的稅負有多高 - 秦嶺信息港

中國全國的宏觀稅負水平到底有多高，一直眾說紛紜。2010年9月10日，中國社會科學院發(fā)布的《中國財政政策報告（2010—2011）》顯示，2009年全口徑財政收入為10.8萬億元，占國內生產總值（GDP）的比重為32.2%。1998年的上述比重為20.4%，2007年后一直維持在30%以上的水平。

　　在此之前，中國沒有全口徑的政府收入數(shù)字，即包括一般預算收入、政府性基金收入、預算外收入、土地有償使用收入、社保繳費收入的總和。2009年全年政府收入為10.8萬億元，而當年稅收收入只有 6.3萬億元。也就是說，有41.7%的非稅收收入被抹掉了。據(jù)上述社科院的《報告》，2007年至2009年，中國宏觀稅負水平分別達到31.5%、30.9%和32.2%，大大高出財政部的說法。

　　對于《福布斯》關于2009年中國大陸“稅負痛苦指數(shù)”位居全球第二的說法，中央黨校教授周天勇認為：福布斯的標準是有一定道理的，它是以中國名義稅收及社保，占企業(yè)增加值比例來計算的，按照各項稅率和社保費率加起來，中國稅負排在法國之后，沒有錯誤；福布斯說的是微觀稅負，從宏觀稅負上講，中國全部政府收入占GDP的比例在34%左右，高于發(fā)展中國家適度稅負率 18%到25%的范圍。

　　中國現(xiàn)有財政預算只有預算內的一部分，如數(shù)以萬億元計的土地出讓金，相當于預算資金的1/3，不在預算之列。至于游離于財政外的部分，如小金庫，誰也說不清楚。

　　許善達退休前任國家稅務總局副局長，他認為：2011年財政報告講了三項收入，一項是公共財政收入103740.01億元，一項是中央政府基金收入41359.63億元，一項是中央所屬國有資本經營收入765.02億元，三項加總一共是14.6萬億元，比照2011年GDP47.2萬億元計算，這三項占GDP的31%。但還有兩項政府收入沒有包括進來，一項是地方政府收費，一項是金融系統(tǒng)的經營性資本預算，這樣中國的宏觀稅負占GDP的比重約為35%。

　　對于政府收入，還有另一種算法：在中國政府的大量非稅收入中，有一部分被納入國家財政預算框架里，包括行政性收費收入，罰沒收入，各種專項收入如征收排污費收入、教育費附加收入、鐵路建設基金收入、電力建設資金專項收入等，在2010年全國公共財政收入的8.308萬億元中，其中非稅收入為9878億元。但還有更多的非稅收入，其數(shù)量遠超過被納入預算框架的部分，如政府性基金、國有企業(yè)收入、社會保障、政府債務等。2010年這四項非稅收入加總達10.6588萬億元之巨，甚至超過國家正式公布的公共財政收入8.308萬億元。這四項非稅收入再加上公共財政收入中的非稅收入，2010年全國非稅收入為11.6466萬億元，稅收收入為7.3202萬億元，非稅收入是稅收收入的1.59倍。實際上非稅收入的情形不止如此，如各級政府亂收費、亂罰款、亂攤派，如2004年中國工商、質檢、城管、消防、交通等政府部門，年收費達9367.67億元，加上檢察院和法院所收的356億元，共計9723.67億元。

　　7萬多億元的稅收，11萬多億元的非稅收入，加起來近 19萬億元的政府收入，而2010年中國GDP總量只有38萬億元，照此計算，GDP的一半被政府（包括國企）拿走，遠超過賈康所說的24%，也超過周天勇、許善達認同的 34%、35%。GDP是產值而不是利潤，政府收入占GDP的一半并非只意味著政府拿走了一半的產值，而是相當于征收了 50%的“營業(yè)稅”，剩下的 50%，扣除各種成本之后，只能有百分之幾最多只有10%的利潤留給非國企和民眾。換言之，如果從新增的財富而言，政府拿走的遠不止50%，可能是70%甚至80%。

　　中國的高房價，原因多在政府身上，比如政府對土地的壟斷，在現(xiàn)行分稅制下地方政府收入過多依賴“土地財政”因而不希望房價下跌導致土地出讓金減收，以及過于寬松的貨幣政策，等等。這是政府的原因，卻要百姓吃藥。在任何現(xiàn)代文明國家，保護私人財產的最后的底線是，它不能被任何合法或不合法的手段往政府的手里轉移，不能因為房地產或宏觀調控的需要，而輕易地攻破這個底線。眼下，幾乎每出現(xiàn)一個社會問題，就會用增稅來解決。

　　現(xiàn)在各級政府對稅收有一個共同的特點：只上不下。這會給我們的子孫后代留下永遠也拿不掉的包袱。房產稅一旦推出來，后代只會一直背下去。但是，這樣一個關乎百姓切身利益的稅種，沒有經過公眾討論和法定程序，就以一紙政府文件開始在上海和重慶試行了，并似乎不可阻擋地將要在全國推廣。

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